.png)
En los Emiratos Árabes Unidos, el régimen de seguridad social se aplica exclusivamente a los empleados nacionales de los EAU y a aquellos de otros países miembros del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG) que cumplan con los requisitos correspondientes. Los empleados no nacionales del CCG no están sujetos a las disposiciones de seguridad social en los Emiratos Árabes Unidos.
Para los empleados nacionales de los EAU, las contribuciones a la seguridad social se calculan sobre la base del 20% de la remuneración bruta del empleado, según lo estipulado en el contrato de trabajo local. De este total, el 5% corresponde al trabajador, el 12,5% al empleador, y el 2,5% adicional al Estado. En el emirato de Abu Dhabi, se aplica una tasa más alta del 26%, distribuida como sigue: 15% a cargo del empleador, 6% a cargo del gobierno, y 5% a cargo del trabajador.
Para los empleados de otros países del CCG que trabajan en los Emiratos Árabes Unidos, las contribuciones a la seguridad social se determinan conforme a la normativa de seguridad social de su país de origen.
Es responsabilidad del empleador retener y remitir las contribuciones a la seguridad social correspondientes del empleado.
En el Centro Financiero Internacional de Dubái (DIFC), se ha introducido el Plan de Ahorro de los Empleados en el Lugar de Trabajo del DIFC (DEWS), el cual sustituye a la Prestación de Gratificación por Fin de Servicio (EOSG). Este nuevo plan, en vigor desde el 1 de febrero de 2020, tiene como objetivo proteger los ahorros a largo plazo de los empleados. En lugar de abonar una gratificación al final de la relación laboral, los empleadores deben realizar contribuciones mensuales al DEWS o a un plan alternativo regulado que cumpla con los requisitos establecidos. La contribución mensual obligatoria al régimen DEWS es del 5,83% o del 8,33% del salario base del empleado, dependiendo de su antigüedad.
El régimen de seguro de desempleo, establecido por el Decreto Ley Federal nº 13 de 2022, se aplica a trabajadores emiratíes y extranjeros y entró en vigor el 1 de enero de 2023. Este régimen proporciona asistencia financiera a los individuos que cumplan con los requisitos en los sectores público y privado en caso de desempleo.
Se pueden diferenciar a los contribuyentes en dos categorías según el salario base mensual:
En esta etapa inicial, la responsabilidad de deducir y remitir la cuota mensual recae sobre el empleado. Se están esperando detalles adicionales sobre la implementación del régimen, dado que es una normativa reciente.
Aunque la ley es obligatoria para todos los trabajadores emiratíes y extranjeros en los sectores público y privado, no se aplica a los siguientes grupos:
En los Emiratos Árabes Unidos, no se aplica un impuesto sobre la renta de las personas físicas. En consecuencia, no existe un impuesto específico sobre las plusvalías que afecte a las personas físicas, ya sean nacionales o residentes.
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se implementó en los Emiratos Árabes Unidos el 1 de enero de 2018.
Para obtener información adicional, consulte la sección "Otros Impuestos" del resumen del Impuesto de Sociedades.
Actualmente no existen impuestos sobre el patrimonio en los Emiratos Árabes Unidos.
Actualmente, en los Emiratos Árabes Unidos no se aplican impuestos sobre sucesiones, herencias ni donaciones para las personas físicas.
La mayoría de los emiratos imponen un impuesto municipal sobre las propiedades, que generalmente se calcula en función del valor del alquiler anual. La responsabilidad del pago de este impuesto suele recaer en los inquilinos, aunque en algunos casos tanto los inquilinos como los propietarios deben abonar tasas separadas.
Por ejemplo, en el emirato de Dubái, el impuesto municipal sobre bienes inmuebles se divide en dos categorías:
Además de los impuestos sobre el alquiler, pueden aplicarse derechos de registro a la transmisión de la propiedad de terrenos o bienes inmuebles. En Dubái, se cobra una tasa de registro del 4% sobre el valor justo de mercado de la propiedad en cualquier venta a terceros. Este coste generalmente se divide entre el comprador y el vendedor y debe ser abonado al Departamento de Tierras de Dubái. El impuesto de registro en Dubái también
puede aplicarse a la transferencia directa o indirecta de acciones en una entidad propietaria de bienes inmuebles.
La administración y aplicación de estos gravámenes varía entre los diferentes emiratos.
Actualmente, no se aplican impuestos de lujo en los Emiratos Árabes Unidos.
El 1 de octubre de 2017, los Emiratos Árabes Unidos implementaron un impuesto especial sobre los siguientes productos:
Posteriormente, el 1 de diciembre de 2019, el ámbito de aplicación del impuesto especial se amplió para incluir:
Los tipos impositivos vigentes son los siguientes:
En los Emiratos Árabes Unidos, se establece un derecho de aduana general del 5% sobre el valor de coste, seguro y transporte de las importaciones. No obstante, se pueden aplicar tipos impositivos distintos para ciertos productos, como alcohol y tabaco, y pueden concederse exenciones y desgravaciones específicas.
Adicionalmente, los Emiratos Árabes Unidos imponen derechos antidumping sobre las importaciones de determinadas mercancías, como las baterías de automóvil, baldosas de cerámica y porcelana, y cemento hidráulico. Los tipos de derechos antidumping varían según los códigos del Sistema Armonizado de las mercancías y el país de exportación o de origen. En algunos casos, el derecho antidumping puede alcanzar hasta el 67,5% del valor del transporte de la mercancía.
Los Emiratos Árabes Unidos son miembros de la Unión Aduanera del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG), creada en 2003 para eliminar las barreras aduaneras y comerciales entre los Estados miembros. No se aplican derechos de aduana al comercio intra-CCG, sujeto a ciertas condiciones. Además, se concede importación libre de impuestos para la mayoría de las mercancías originarias de países miembros del Gran Acuerdo Árabe de Libre Comercio, Singapur, la Asociación Europea de Libre Comercio (Noruega, Suiza, Islandia y Liechtenstein), Israel e India.
Aunque las zonas francas de los Emiratos Árabes Unidos están ubicadas dentro del territorio nacional, se consideran fuera del ámbito aduanero. Por lo tanto, las mercancías importadas a las zonas francas no están sujetas a derechos de aduana. Los derechos de aduana se aplican únicamente cuando las mercancías son introducidas en el mercado local del CCG.
En los Emiratos Árabes Unidos, la mayoría de los emiratos imponen gravámenes hoteleros aplicables al alquiler de habitaciones de hotel, así como a los servicios y actividades recreativas. Estos gravámenes varían en su aplicación y administración de un emirato a otro.
En el emirato de Dubái, se aplica una tasa conocida como Dirham de Turismo. Esta tasa, que oscila entre 7 y 20 AED por habitación y noche, se cobra a los huéspedes de hoteles y a los inquilinos de apartamentos hoteleros, dependiendo de la clasificación por estrellas del hotel. Por ejemplo, un hotel de cinco estrellas aplicará una tasa de 20 AED por habitación y noche, mientras que un hotel de dos estrellas cobrará una tasa de 10 AED por habitación y noche.
En el emirato de Abu Dhabi, los hoteles deben recaudar una tasa turística equivalente al 6% del alquiler de la habitación y una tasa de destino de 15 AED por noche.
Además de estas tasas turísticas, el emirato de Dubái exige a los hoteles que recauden una tasa municipal del 7% sobre cada venta de hotel. En contraste, el emirato de Abu Dhabi impone una tasa municipal del 4%. Para efectos de esta normativa, una venta de hotel incluye todos los ingresos generados por el hotel a través de los servicios proporcionados a sus huéspedes, como el alquiler de habitaciones, la comida, las bebidas y otros servicios relacionados.
Todos los hoteles en los Emiratos Árabes Unidos recaudan una tasa de servicio adicional equivalente al 10% de los ingresos por ventas hoteleras.
.png)
.png)
