Con el objetivo de establecer un régimen de tributación simplificado y robusto en los Emiratos Árabes Unidos, se aplicará un impuesto sobre el valor añadido (IVA) con un tipo actualmente fijado en el 0% a ciertos tipos de ingresos obtenidos en los EAU por no residentes, siempre que dichos ingresos no se atribuyan a un establecimiento permanente del no residente en el país. El tipo impositivo aplicable, así como las categorías específicas de ingresos sujetos al impuesto, serán determinados mediante una decisión del Consejo de Ministros.

Dado que el tipo de IVA es actualmente del 0%, no se prevé la obligación de registro o presentación de declaraciones fiscales para estos ingresos.

Créditos por Retención de Impuestos (WHT)

En virtud de la Ley de Tributación Corporativa, se establece un crédito por el impuesto sobre el valor añadido (IVA) soportado por un sujeto pasivo, con el objetivo de reducir la cantidad de IVA pagadero. Este crédito por retención de impuestos está limitado a la menor de las siguientes cantidades: el importe del WHT deducido por el sujeto pasivo en conformidad con la Ley de TC de los EAU o el TC adeudado según esta ley.

En caso de que el monto del crédito exceda la cantidad del impuesto adeudado, el exceso será reembolsado al sujeto pasivo.

Red de Convenios Fiscales

Las personas físicas y jurídicas residentes en los Emiratos Árabes Unidos (EAU) se benefician de una extensa y creciente red de convenios para evitar la doble imposición (TDT). Estos convenios permiten la aplicación de desgravaciones fiscales en los países socios, facilitando la gestión fiscal internacional. A continuación, se detalla la lista de convenios actualmente en vigor. Además, se encuentran en diversas fases de negociación y ratificación otros convenios que ampliarán esta red.