En la región de Oriente Medio, se observa una tendencia creciente hacia la implementación de reformas fiscales. Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) han adoptado varias regulaciones clave en este ámbito:
• Impuestos especiales: Implementados en octubre de 2017.
• IVA: Introducido en enero de 2018.
• Regulaciones de sustancia económica: Vigentes desde abril de 2019.
• Informes país por país (CbC): También establecidos en abril de 2019.
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En 2022, se introdujo el impuesto de sociedades en los EAU, aplicable a los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de junio de 2023. Este impuesto es de ámbito nacional y se aplica a todas las actividades empresariales y comerciales, salvo algunas excepciones específicas.
El régimen de IS incluye normas sobre precios de transferencia y requisitos de documentación. La administración, recaudación y aplicación del impuesto de sociedades están a cargo de la Autoridad Fiscal Federal (FTA).

Reglamentos sobre Sustancia Económica

El 30 de abril de 2019, el Ministerio de Finanzas de los Emiratos Árabes Unidos (MoF) emitió los reglamentos de sustancia económica («Reglamentos»). Estos fueron sustituidos por nuevos reglamentos emitidos el 1 de septiembre de 2020, que establecen la obligación para determinadas personas jurídicas y sociedades no constituidas en sociedad que llevan a cabo actividades relevantes en los EAU («licenciatarios de los EAU») de mantener una «presencia económica» adecuada en el país en relación con sus actividades.
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Aunque las entidades de los EAU que operan en zonas francas deben cumplir con los requisitos de sustancia económica bajo ciertas condiciones, aún no está claro el impacto del régimen propuesto de impuesto de sociedades de los EAU sobre estos requistos, especialmente en relación con las entidades sujetas al IS a una tasa del 9%.
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Para más información, consulte los requisitos de sustancia económica en la sección "Otras Cuestiones".